Polski Ład początkiem stycznia 2022r. uderzył w najmniej zarabiających. Ale tak na prawdę Polski Ład uderzy najsilniej w firmy rodzinne, i to te rozliczające się na podatku liniowym. Takich firm wciąż jest bardzo dużo w Polsce. To małe zakłady usługowe i rzemieślnicze, sklepy, składy budowlane, ośrodki szkoleniowe – słowem tak jak to określiła posłanka Anna Maria Żukowska – biedafirmy. W rzeczywistości, to są często bardzo dobrze prosperujące firmy, tyle że ich właściciele zakładali swój biznes 10-15-20 lat temu jako jednoosobowa działalność i tak to zostało aż do dnia 01.01.2022r. kiedy nadchodzi czas to jak najszybciej zmienić.
Ale do rzeczy, gdzie jest są najważniejsze ukryte pułapki:
1) Dla jednoosobowych działalności rozliczających się do tej pory na podatku liniowym, teraz od 1 zł dochodu poza 19% trzeba będzie zapłacić 4,9% dodatkowego podatku w formie składki zdrowotnej
2) Nie będzie można odliczyć części składki zdrowotnej od podatku, tak jak to było w latach ubiegłych (dotyczy to wszystkich podmiotów płacących podatki w Polsce od 2022r.)
3) Ulga dla klasy średniej ma zastosowanie, jedynie gdy właściciel JDG rozlicza się na zasadach ogólnych i jego miesięczny dochód jest poniżej 11107 zł (tu trzeba zaznaczyć, że ta ulga jest degresywna im ktoś więcej zarabia tym mniej skorzysta z tej ulgi)
4) Przy podatku liniowym nie obowiązuje kwota wolna od podatku – 30 000zł, podatknik płaci podatek 19% + 4,9% składki zdrowotnej od 1 zł.
W praktyce oznacza to, że jeżeli firma osiąga dochód w :
>250 tys. zł, to łącznie na Polskim Ładzie z tytułu wprowadzenia składki zdrowotnej właściciel firmy straci ponad 16 tyś. wynika to z faktu, że nie załapie się na ulgę dla klasy średniej, nie odliczy składki zdrowotnej i zapłaci podatek PIT od każdej zarobionej złotówki;
>500 tys. zł , to ta strata z tytułu zaniechania zmian wynosić będzie już ponad 26 tys. zł rocznie;
1 mln zł, oznacza że danina z tytułu składki zdrowotnej wynosić będzie ponad 55 tyś.
Trzeba jasno zaznaczyć, że dochód na JDG nie równa się dochodowi w spółce prawa handlowego. Przy JDG nie ma obowiązku prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, zatem wypracowany zysk właściciela na koniec roku, to są środki w jego dyspozycji. Nie oznacza, to że właściciel cały wypracowany zysk wyda na własne potrzeby, bowiem prowadząc sklep, magazyn, hurtownię, z zarobionych środków musi zakupić produkty, półprodukty i materiały aby realnie prowadzić biznes. W spółce mamy niejako zamknięty obieg środków pieniężnych co sprawia, że łatwiej jest rozdzielić środki na bieżącą działalność od środków na wypłatę dywidendy.
Poniżej zaprezentowano na wykresie porównanie podatku CIT/PIT w zależności od przyjętej formy opodatkowania, zakładając że przy spółkach prawa handlowego realnie zostanie wypłacona 1/2 wypracowanego zysku w formie dywidendy.
Analizując powyższe dane wynika, że w zasadzie nie opłaca się pozostać na podatku liniowym prawie nikomu (o rozliczaniu na zasadach ogólnych nawet nie ma co wspominać. Zatem warto wiedzieć jakie są inne alternatywne rozwiązania które muszą spełniać 4 warunki: Bezpieczeństwo właściciela, Bezpieczeństwo firmy, Bezpieczeństwo rodziny oraz Realna korzyść ekonomiczna ze zmiany.
Te możliwe warianty to:
1) Przekształcenie JDG w Sp. z o.o.
2) Przekształcenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w Sp. z o.o.
3) Założenie Sp. z o.o. na 9% CIT (obrót do 9 mln PLN) i pozostawienie JDG
4) Założenie Spółki komandytowej prostej.
Każdy z tych wariantów ma swoje wady i zalety, ale najważniejszą zaletą jest to, że niezależnie od tego jaki wariant wybierzemy to i tak będzie on korzystniejszy niż pozostanie na podatku liniowym (przy założeniu że nasz dochód roczny rzeczywiście przekroczy 250 tys. poniżej tej kwoty te korzyści tak wyraźne już nie są). Należy przy tym zaznaczyć, że jeżeli myślimy o firmach JDG zatrudniających pracowników to raczej ryczał nie wchodzi w grę, bowiem ta forma rozliczania podatku ma sens tylko dla podmiotów gospodarczych mających niewielkie koszty własne.
Firma Nova Praxis jest jednym z operatorów programu wspierającego firmy rodzinne w sukcesji.
Więcej informacji można znaleść na stronie https://sukcesjaplus.pl/projekt-sukcesja/
Copyright © 2022 NovaPraxis
